Calcular el reparto es solo la mitad del trabajo. Desde la reforma laboral de 2021, lo que recibe cada trabajador por PTU tiene un tope, y una vez topado hay que separar lo exento de lo gravado para retener ISR.
¿Hasta cuánto puede recibir cada trabajador?
La PTU individual no puede rebasar la cantidad que le sea más favorable al trabajador entre estas dos:
- El equivalente a tres meses de su salario actual.
- El promedio de la PTU que recibió en los últimos tres años.
La parte libre de ISR
La PTU está exenta hasta 15 UMA en el año, que en 2026 suman $1,759.65. Lo que pase de esa cantidad se considera ingreso gravado.
Dos formas de calcular la retención
| Método | Qué se hace |
|---|---|
| Artículo 96 de la Ley del ISR | La PTU gravada se suma al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual |
| Artículo 174 del Reglamento | Se obtiene una tasa a partir de la PTU proporcional y se aplica a la parte gravada; en general resulta en menos impuesto |
Puntos a vigilar
- Guarda el histórico de PTU pagada a cada trabajador; sin él no podrás aplicar el promedio de tres años.
- Al timbrar, usa la percepción 003 y separa el importe gravado del exento.
Si todavía no tienes el monto de cada persona, empieza por la guía para calcular la PTU.
Base legal
- Ley Federal del Trabajo, artículo 127, fracción VIII (reforma publicada en el DOF el 23 de abril de 2021).
- Ley del ISR, artículo 93, fracción XIV.
- Ley del ISR, artículo 96, y artículo 174 de su Reglamento.
En Nomikhor la PTU se procesa como nómina extraordinaria: el sistema separa gravado y exento, calcula el ISR con las tablas fiscales y la UMA actualizadas, y timbra todos los recibos sin límite.