Cada fin de año la misma pregunta llega al área de nómina: ¿cuánto aguinaldo le toca a cada quien y cuánto hay que retener? Aquí tienes lo esencial para resolverlo sin sorpresas. La regla base es sencilla: el aguinaldo se paga a más tardar el 20 de diciembre y no puede ser menor a 15 días de salario.
Paso a paso para calcularlo
- Si la persona trabajó todo el año: multiplica su salario diario por los días de aguinaldo que da tu empresa (mínimo 15).
- Si entró durante el año o se fue antes: paga la parte proporcional con esta operación: salario diario × días de aguinaldo × días trabajados ÷ 365.
Ejemplo: alguien gana $400 diarios y la empresa da 15 días. Con el año completo recibe $6,000 ($400 × 15). Si solo trabajó 200 días, le corresponden $3,287.67 ($6,000 × 200 ÷ 365).
Cómo se trata en ISR
- La parte exenta llega hasta 30 UMA en el año, que en 2026 equivalen a $3,519.30.
- El exento es anual y se va consumiendo: si ya pagaste una parte del aguinaldo antes, esa parte cuenta para el mismo límite.
- Para retener sobre la parte gravada tienes dos caminos: sumarla al sueldo del mes y aplicar la tarifa del artículo 96, o usar el procedimiento del artículo 174 del Reglamento, que por lo general deja una retención más baja.
Y en el IMSS
Los días de aguinaldo forman parte del factor de integración con el que se determina el salario base de cotización. Por eso, si tu empresa da más de 15 días, el factor sube.
Puntos a vigilar
- Revisa que los días trabajados de cada proporcional estén bien contados, sobre todo en altas y bajas del año.
- Lleva el acumulado del exento si pagas anticipos de aguinaldo.
- Elige el método de retención antes de calcular y aplícalo de forma consistente.
Base legal
- Ley Federal del Trabajo, artículo 87.
- Ley del ISR, artículo 93, fracción XIV, y artículo 96.
- Reglamento de la Ley del ISR, artículo 174.
En Nomikhor el aguinaldo se procesa como nómina extraordinaria: el sistema calcula el proporcional, separa lo gravado de lo exento, determina el ISR con las tablas fiscales y la UMA actualizadas, y lo timbra sin límite de recibos.